Офшорная
компания - это организация,
зарегистрированная в офшорной зоне - небольшом государстве или территории, где
низкая налоговая нагрузка, упрощенная отчетность, конфиденциальность, которая
подразумевает обязательство властей офшорной зоны не раскрывать информацию об
учредителях и финансовых операциях, проводимых в пределах ее юрисдикции.
Перечень оффшорных зон для налоговых целей
1. Ангилья;
2. Княжество Андорра;
3. Антигуа и Барбуда;
4. Аруба;
5. Содружество Багамы;
6. Королевство Бахрейн;
7. Белиз;
8. Бермуды;
9. Бруней-Даруссалам;
10. Республика Вануату;
11. Британские Виргинские острова;
12. Гибралтар;
13. Гренада;
14. Содружество Доминики;
15. Утратил силу с 1 января 2013 года. - Приказ
Минфина России от 21.08.2012 N 115н;
16. Китайская Народная Республика:
Специальный административный район Гонконг (Сянган);
Специальный административный район Макао (Аомынь);
17. Союз Коморы:
остров Анжуан;
18. Республика Либерия;
19. Княжество Лихтенштейн;
20. Республика Маврикий;
21. Малайзия:
остров Лабуан;
22. Мальдивская Республика;
23. Утратил силу с 1 января 2015 года. - Приказ
Минфина России от 02.10.2014 N 111н;
24. Республика Маршалловы Острова;
25. Княжество Монако;
26. Монтсеррат;
27. Республика Науру;
28. Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть);
29. Республика Ниуэ;
30. Объединенные Арабские Эмираты;
31. Острова Кайман;
32. Острова Кука;
33. Острова Теркс и Кайкос;
34. Республика Палау;
35. Республика Панама;
36. Республика Самоа;
37. Республика Сан-Марино;
38. Сент-Винсент и Гренадины;
39. Сент-Китс и Невис;
40. Сент-Люсия;
41. Отдельные административные единицы Соединенного
Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
Остров Мэн;
Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк,
Олдерни);
42. Республика Сейшельские Острова.
Перечень оффшорных зон для банковских целей
1. Первая группа:
1.1. Отдельные административные единицы Соединенного
Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
- Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк)
- остров Мэн
1.2. Ирландия (Дублин, Шеннон)
1.3. Утратил силу. - Указание Банка России от
08.02.2010 N 2394-У
1.4. Республика Мальта
1.5. Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган))
1.6. Утратил силу. - Указание Банка России от
15.07.2011 N 2667-У
1.7. Швейцарская Конфедерация
1.8. Республика Сингапур
1.9. Республика Черногория
1.10. Княжество Лихтенштейн
2. Вторая группа:
2.1. Антигуа и Барбуда
2.2. Содружество Багамы
2.3. Барбадос
2.4. Государство Бахрейн
2.5. Белиз
2.6. Бруней - Даруссалам
2.7. Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании
и Северной Ирландии территории:
- Ангилья
- Бермуды
- Британские Виргинские острова
- Монтсеррат
- Гибралтар
- Теркс и Кайкос
- Острова Кайман
2.8. Гренада
2.9. Республика Джибути
2.10. Содружество Доминики
2.11. Китайская Народная Республика (Макао (Аомынь))
2.12. Республика Коста-Рика
2.13. Ливанская Республика
2.14. Республика Маврикий
2.15. Малайзия (о. Лабуан)
2.16. Мальдивская Республика
2.17. Княжество Монако
2.18. Нидерландские Антилы
2.19. Новая Зеландия:
- Острова Кука
- Ниуэ
2.20. Объединенные Арабские Эмираты (Дубаи)
2.21. Утратил силу. - Указание Банка России от
27.12.2006 N 1783-У
2.22. Португальская Республика (о. Мадейра)
2.23. Независимое Государство Западное Самоа
2.24 Республика Сейшелы
2.25. Сент-Китс и Невис
2.26. Сент-Люсия
2.27. Сент-Винсент и Гренадины
2.28. США:
- Виргинские о-ва США
- Содружество Пуэрто-Рико
- штат Вайоминг
- штат Делавэр
2.29. Королевство Тонга
2.30. Демократическая Социалистическая Республика
Шри-Ланка
2.31. Республика Палау
3. Третья группа:
3.1. Княжество Андорра
3.2. Исламская Федеральная Республика Коморы:
- Анжуанские о-ва
3.3. Аруба
3.4. Республика Вануату
3.5. Республика Либерия
3.6. Утратил силу. - Указание Банка России от
18.02.2014 N 3192-У
3.7. Республика Маршалловы Острова
3.8. Республика Науру
Получение ФНС сведений из оффшорных зон
Согласно Письма Минфина России от 07.04.2016 N
03-08-05/19761, от 02.03.2016 N 03-08-05/11875 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам,
вступившая в силу для Российской Федерации с 1 июля 2015 г ., является правовой
основой для всех видов обмена налоговой информацией между ее участниками - по
запросу, инициативного и автоматического.
Конвенция содержит статью 6, позволяющую сторонам
автоматически обмениваться информацией, которая предположительно является
важной для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в
отношении налогов, на которые распространяется Конвенция. При этом такой
автоматический обмен в соответствии с Конвенцией требует наличия отдельного
соглашения между компетентными органами сторон. Таким соглашением является
Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене
финансовой информацией.
Реализация на практике Многостороннего соглашения
означает, что автоматический обмен налоговой информацией будет осуществляться
на основе разработанного ОЭСР стандарта автоматического обмена информацией о
финансовых счетах (Common reporting standard, CRS), которым установлены
содержательные и технические детали процесса обмена информацией.
При выполнении обязательств в рамках Конвенции
присоединение к Многостороннему соглашению планируется осуществить начиная с 31
декабря 2018 г .